דוחות שנתיים
בעלי עסקים עצמאיים, חברות ותאגידים (ובמקרים מסוימים גם שכירים) מחויבים להגיש דו"ח שנתי על הכנסותיהם והוצאותיהם לשנת המס. עסק קטן, שהכנסתו השנתית אינה עולה על כ- 60,000 ש"ח, רשאי להגיש דו"ח שנתי מקוצר. לאחר הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה יתברר אם מגיש הדו"ח חייב לשלם עוד מס או שהוא זכאי להחזר שכן שילם עודף מס דרך המקדמות. אי הגשת דו"ח במועד ללא אישור פקיד השומה מהווה עבירה פלילית והיא עלולה לגרור הטלת קנסות והגשת כתב אישום.
הדיווח לרשויות המס יכול לעיתים להיות מורכב ולגעת בנקודות כגון מקדמות על עסקה, עסקאות בתשלומים, ביטול עסקאות וכו'. הדבר נכון גם בחיוב לקוחות וגם בהוצאות של העסק. רצוי לפנות לקבלת ייעוץ ממומחה. לפגישה וקבלת ייעוץ פנה בהקדם למשרדנו ונשמח לסייע לך בנושא זה.
האם כל אחד חייב להגיש דו"ח מקוון למס הכנסה ?
בעל עסק מחויב למלא ולהגיש דו"ח שנתי למס הכנסה על הכנסותיו והוצאותיו לשנת המס. במקרים מסוימים גם שכיר נדרש למלא ולהגיש את הדו"ח השנתי (המידע המפורט בדף זה רלוונטי גם לשכירים). בין אם בעל העסק הוא אדם יחיד ובין אם העסק הוא חברה בע"מ, יש להגיש את הדו"ח השנתי באופן מקוון באמצעות אתר האינטרנט של רשות המיסים.
מתי צריך להגיש את הדו"ח השנתי ?
ככלל יש להגיש את הדו"ח השנתי עד 30 באפריל בשנה שלאחר תום שנת המס, אבל ישנם עסקים שרשאים להגיש מאוחר יותר, בהתאם להנחיות רשות המסים. בנוסף, כאשר העסק מיוצג על ידי רואה חשבון מייצג, לרוב ישנם אורכות המסודרות עם רשות המיסים לתאריכים מאוחרים יותר.
מהם השלבים בהגשת דו"ח שנתי ליחיד ?
כאמור לעייל, יחיד המחויב להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה נדרש להגישו במועדים הקבועים בחוק. להלן שלבי ההגשה :
- יש להגיש את הדו"ח השנתי למס הכנסה על גבי טופס 1301 בצורה מקוונת, באמצעות אתר האינטרנט של רשות המסים. לטופס הדיווח יש לצרף את הנספחים הנלווים.
- לאחר מילוי תקין של הדו"ח ניתן לקבל את חישוב המס, חישוב המס מתבסס על הנתונים שהוזנו, ולא כולל ריבית, הפרשי הצמדה ותשלומים ששולמו על חשבון שנת המס. לאחר שידור הנתונים למחשב רשות המסים, נתוני הדו"ח יעודכנו במרשמים ויופק פלט בשני עותקים המכיל את נתוני הדו"ח כפי שהוזנו.
- את הפלט יש להדפיס, לחתום עליו במקום המיועד לכך ולהגישו באופן ידני, בצירוף המסמכים והנספחים הנדרשים לפקיד השומה. על גבי ההעתק השני יש לקבל אישור הגשה.
- ניתן לחזור ולעדכן דו"ח ששודר, ע"י שידור כל הדו"ח מחדש (ולכן מומלץ לשמור את קובץ השידור במחשב), וזאת עד להגשה פיזית של הפלט החתום למשרד פקיד השומה. לאחר ההגשה של הדו"ח השנתי לפקיד השומה, לא ניתן יותר לעדכן את הדו"ח השנתי דרך האינטרנט. יש להדגיש כי כל עוד לא הוגש הדו"ח השנתי באופן ידני לפקיד השומה, כשהוא חתום וכולל את הנספחים והמסמכים הנדרשים, לא ייחשב הדו"ח כמוגש.
לאחר הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה יתברר אם בעל העסק שילם באמצעות המקדמות פחות מס הכנסה ממה שנדרש, ועליו להשלים את תשלומי מס ההכנסה הנדרשים או שבעל העסק שילם באמצעות המקדמות יותר מס הכנסה ממה שנדרש, והוא זכאי להחזר מס הכנסה.
פקיד השומה רשאי לבדוק את הדו"ח ולאשרו, או לחלופין, לקבוע את ההכנסה לפי מיטב שפיטתו בתוך 4 שנים מתום שנת המס שנמסר בה הדו"ח, אם יש לו סיבות סבירות להניח כי הדו"ח אינו נכון. אם הדו"ח שהוגש אינו דו"ח סתמי והוגשו כל הדו"חות הנדרשים, פקיד השומה חייב להזמין את הנישום לדיון לפני שהוא קובע כי הכנסתו שונה מזו שהוצהרה בדו"ח.
טפסים
חקיקה ונהלים
הרחבות ופרסומים
- ניהול מערכת ספרי חשבונות באתר רשות המסים
- הגשת דו"ח שנתי באתר רשות המסים
- לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2018 ואילך באתר רשות המסים.
- מדריך דע את זכויותיך וחובותיך באתר רשות המסים.