מהי הצהרת הון?

הצהרת הון היא דין וחשבון אשר מוגש לרשות המסים ובו מצהיר הנישום על כל נכסיו והתחייבויותיו.  בהצהרת ההון יש להצהיר על כל הנכסים אשר בבעלות הנישום ובתוכם נדל"ן רכוש וחסכונות ליום הדיווח. בנוסף, יש להצהיר בהצהרת ההון על כל ההתחייבויות לאותו התאריך.  

מי נדרש להגיש הצהרת הון?

כל נישום או יחיד אשר מקבל דרישה מרשות המיסים להגיש הצהרת הון מחויב להגישה במועד הרשום בדרישה. בדרך כלל נישום המגיש דו"ח שנתי למס הכנסה נדרש להגיש גם הצהרת הון מדי כמה שנים. הצהרת ההון נבחנת לנגד ההכנסות וההוצאות המדווחות ולפי הרווחים הנגזרים ממנה. מבחינת רשויות המס מהווה הצהרת ההון אמצעי לבדיקת הדיווחים השנתיים של העצמאים על-ידי השוואת הון בין שתי תקופות. ההשוואה מתייחסת להכנסות נטו, הוצאות מחיה, השקעות, רכישת נכסים עסקיים ופרטיים וכן הוצאות מהותיות אחרות שעמד בהן הנישום

איך מכינים את הצהרת ההון ?

הכנת הצהרת הון הינה משימה מורכבת. מילוי לא נכון של הצהרת ההון עלול להביא לידי דרישת תשלום מס אודות הפרשים לא מוסברים בהון. רצוי ביותר שמילוי הצהרת ההון תבוצע על ידי איש מקצוע כדוגמת רואה חשבון מנוסה. בהכנת הצהרת ההון יש לערוך את רשימת כל הרכוש של בעל העסק, הרשום על שמו וילדיו. בשלב הבא יש לערוך השוואה בין שתי הצהרות אחרונות, לבדוק הפרשי הון בלתי מוסברים, ולוודא שאכן דיווחי ההכנסות תואמים את השינוי בהון שחל בין התקופות. במקרה של הפרשים, יש לאתר את הסיבות לכך שכן, הצהרת הון שתוגש ללא בדיקה כזו וללא הסברים מתאימים, תחויב בסכומי מס גבוהים.

מה החשיבות של הצהרת ההון?

חשיבות הצהרת ההון מרובה מאוד. הצהרת ההון משמשת את פקיד השומה ככלי לבחינת אמיתות הדיווחים השנתיים. בביצוע הערכת הרווחים ניתן להבין האם הנישום משלם את המס על ההכנסות שלו על פי חוק והאם הוא מדווח על כל הכנסותיו כראוי. בניתוח המידע מתחשב פקיד השומה בהוצאות המחיה והתאמתו לרמת החיים של הנישום. כמו כן בוחן פקיד השומה את הנתונים הנוספים העומדים לרשותו כגון תשלומי מס, רכישת קרקעות ונכסי נדל"ן.